Справка   Статьи
Печать
Обнаружив в тексте ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

Отчетность в ПФР: новая форма РСВ-1 и другие отчетные документы

31 августа 2011

Обновлено: 23 мая 2014 года

Скачать программу для подготовки и сдачи отчетности «Баланс-2W»
Купить «Баланс-2W» в интернет-магазине с 5% скидкой
Прайс-лист на «Баланс-2W»

1. Что такое отчетность в ПФР?

Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах» Пенсионный фонд РФ  и его территориальные органы осуществляют контроль за поступлением в казну сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, то есть является, наряду с ФСС РФ, администратором страховых взносов. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «О персонифицированном учете» ПФР осуществляет персонифицированный учет в системе обязательного пенсионного страхования. В связи с этим отчетность в ПФР включает в себя расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета, которые в течение 2010-2013 гг. подавались в виде разных документов, а с 2014 г. объединены в один документ – форму РСВ-1.

В течение четырех лет работодатели готовили отдельно расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 и сведения персонифицированного учета (ПУ) по работникам, а с 2014 года привычный состав отчетных форм меняется:

  • 2010 г. – сведения ПУ и РСВ-1 представляются разными пакетами в течение одних суток;
  • 2011 – 2013 гг. - сведения ПУ и РСВ-1 представляются единым пакетом;
  • С 2014 г. – сведения ПУ становятся частью объединенного документа РСВ-1.

2. Форма РСВ-1: состав отчета и сроки представления

Объединенная форма РСВ-1 включает в себя разделы 1-5, которые соответствуют старой форме РСВ-1, а также раздел 6 со сведениями персонифицированного учета по сотрудникам. Раздел 6 заменил собой ранее подававшиеся формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4. Данные формы сохраняются для предоставления корректирующих сведений за отчетные периоды 2010-2013 гг.

Рассмотрим более подробно, кто и в какие сроки обязан подавать форму РСВ-1, а также по каким тарифам рассчитываются в 2014 году страховые взносы.

Плательщиками страховых взносов, то есть в терминах законодательства, страхователями, согласно ст. 5 Закона № 212-ФЗ признаются:

  1. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то есть организации и индивидуальные предприниматели и физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями
  2. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, то есть «самозанятые» лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Объектом обложения страховыми взносами для работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Как таковое понятие «выплаты в рамках трудовых отношений» в законодательстве не определено, но на практике ПФР контролирует начисление взносов на все выплаты физическим лицам, с которыми заключены трудовые договоры, за исключением сумм, которые установлены в качестве необлагаемых (льготных).

Льготами, позволяющими снизить нагрузку по страховым взносам, являются выплаты определенные в ст. 9 Закона № 212-ФЗ, к которым, в частности, относятся государственные пособия, компенсационные выплаты, связанные, например, с возмещением вреда, иным повреждением здоровья, с бесплатным предоставлением жилых помещений, с увольнением работников и др.

Также снизить нагрузку по страховым взносам можно при высоких выплатах работникам. Так ч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ установлена предельная величина базы, после которой страховые взносы начисляются по ставке 10%. Предельная база индексируется ежегодно Постановлением Правительства РФ и на 2014 г. составляет 624 000 руб. Заметим, что начисление страховых взносов по ставке 10% после превышения предельной величины базы производится только страхователями, применяющими основной тариф.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, другие лица, занимающиеся частной практикой, то есть плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы в фиксированных размерах. Фиксированный размер взносов на ОПС зависит от того, превысили ли доходы налогоплательщика 300 000 руб. в год или нет. Он рассчитывается следующим образом:

Доходы не превысили 300 т.р./год: МРОТ на начало года* тариф взносов в ПФР*12 мес.

Доходы превысили 300 т.р./год: МРОТ на начало года* тариф взносов в ПФР*12 мес. + 1% суммы превышения (но не более 8*МРОТ на начало года* тариф взносов в ПФР*12 мес.)

Фиксированный размер взносов на ОМС рассчитывается следующим образом:

МРОТ на начало года* тариф взносов в ФФОМС*12 мес.

В результате, учитывая МРОТ, действующий на начало 2014 года, плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, должны перечислить в ПФР, если доход не превысил 300 т.р./год – 17 328,48 руб., если доход превысил этот порог, то не более 138 627, 84 руб., а в ФФОМС – 3399,05 руб.

Тарифы страховых взносов установлены в переходный период на каждый год, а также отличаются в зависимости от категории страхователя и от применения льгот. Общеустановленный тариф страховых взносов в соответствии со ст. 12 Закона № 212-ФЗ составляет:

26% – взносы в ПФР
5,1% – взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование

Однако, ст. 58, 58.1 и 58.2 Закона 212-ФЗ устанавливают иные тарифы страховых взносов на отдельные периоды для конкретных категорий плательщиков.

Все тарифы страховых взносов на 2014 год в зависимости от категории плательщиков страховых взносов представлены в таблице:

Код тарифа страховых взносов Категории плательщиков страховых взносов Тариф страховых взносов на ОПС Тариф страховых взносов на ОМС
01 (ОРН), 52 (УСН), 53 (ЕНВД) На основном тарифе страховых взносов 22%+10% 5,1%+0%
18 Сельскохозяйственные товаропроизводители 21% 3,7%
19 (Промыслы), 20 (Общины) Организации народных художественных промыслов, семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов 21% 3,7%
03 Организации инвалидов, выплаты инвалидам 21% 3,7%
04 Единый сельскохозяйственный налог 21% 3,7%
06 Деятельность в области ИТ 8% 4%
07 (УСН), 16 (ИП на патенте) УСН, определенные виды деятельности (производство, услуги), ИП на патентной системе налогообложения 20% 0%
08 Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства 8% 4%
09 Средства массовой информации 23,2% 3,9%
10 Участники проекта «Сколково» 14% 0%
11 (Аптеки), 12 (НКО), 13 (Благотв.) Аптечные, некоммерческие на УСН, благотворительные организации 20% 0%
15 Выплаты членам экипажей судов 0% 0%
36 Технико-внедренческая, туристско-рекреационная деятельность 8% 4%

Отчетность по страховым взносам состоит из следующих расчетов РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и представляется согласно ч. 9 ст. 15, ч. 5 ст. 16 Закона № 212-ФЗ, п. 2 ст. 7 Закона № 84-ФЗ в следующие сроки:

форма отчетности срок сдачи
РСВ-1 не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным периодом, т.е. 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября
РСВ-2 (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы)
не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом
РВ-3 (использующие труд летчиков) до 1 числа второго месяца следующего за отчетным периодом, т.е. 1 февраля, 1 мая, 1 августа, 1 ноября

3. Другие формы отчетности в ПФР

С 2014 года форма РСВ-1 является основным отчетным документом, подаваемым в ПФР, в составе которого подаются и индивидуальные сведения. В связи с этим необходимость в представлении исходных форм СЗВ отпала, однако Постановление Правления ПФР № 192п, утверждающее формы персонифицированного учета , продолжает действовать, а значит, все прочие документы персонифицированного учета остаются актуальными.

Система индивидуального (персонифицированного) учета предназначена для учета информации о каждом застрахованном лице, в том числе его страховом стаже, заработке, размере уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование и др. Понятие это не новое и появилось еще в 1996 г. в связи с принятием Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ .

С 2010 г. порядок уплаты пенсионных взносов изменился в связи с вступлением в силу Закона №212-ФЗ, при этом сама система персонифицированного учета практически не изменилась.

Страхователями являются юридические лица, индивидуальные предприниматели и граждане, осуществляющие прием на работу по трудовым и гражданско-правовым договорам. Их обязанностями является:

  1. оформление страховых свидетельств на физических лиц (п. 2 ст. 7, абз. 7 ст. 15 Закона № 27-ФЗ);
  2. представление сведений о застрахованных лицах в Пенсионный фонд России (ст. 11, абз. 6 ст. 15 Закона № 27-ФЗ).

Помимо раздела 6 формы РСВ-1, от страхователя требуется представлять следующие отчетные формы персонифицированного учета:

  • Назначение пенсии:

СПВ-2 — сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии;
СПВ-1 — сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии.

  • Сведения по дополнительным страховым взносам

ДСВ-1 — заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
ДСВ-3 — реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплаченные взносы работодателя – представляется ежеквартально не позднее 20 дней со дня окончания квартала.

Если у сотрудника отсутствует страховое свидетельство, то страхователь представляет на него форму АДВ-1 «Анкета застрахованного лица». В установленных законом случаях страхователь представляет форму АДВ-2 «Заявление об обмене страхового свидетельства» и АДВ-3 «Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства».

Помимо этого к пачке, содержащей анкеты, заявления, формы ДСВ-1, ДСВ-3, также представляется форма АДВ-6-1 «Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР».

Сведения о дополнительных страховых взносах должны представляться в следующие сроки (соответственно ч. 2.1 ст. 11 Закона №27-ФЗ): не позднее 20 дней со дня окончания квартала, т.е. не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.

4. Отчетность в пенсионный фонд: сдача в электронном виде по каналам связи

С 2011 г. страхователи, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, обязаны представлять расчеты РСВ-1 в пенсионный фонд в электронной форме по каналам связи. При этом страхователям с численностью 50 и менее человек закон не запрещает представлять расчеты в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Закона №212-ФЗ).

Закон «О персонифицированном учете» устанавливает аналогичные нормы для подачи сведений в электронном виде. Представлять в электронном виде по каналам связи сведения персонифицированного учета страхователи обязаны при представлении сведений на 50 и более работающих. При численности сотрудников менее 50 человек страхователи могут представлять сведения в электронном виде (ч. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

С 2014 года расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и индивидуальные сведения представляются в ПФР вместе в рамках объединенного документа РСВ-1. В программе «Баланс-2W: Отчетность в ПФР и 2-НДФЛ» данный документ можно сформировать, подписать и зашифровать для отправки в ПФР. Проверить правильность составления документа можно, не выходя из «Баланс-2W», по кнопке «Проверить посредством CheckPFR». Программа CheckPFR является официальной проверочной программой Пенсионного фонда. Скачать ее можно с нашего сайта или с сайта ПФР.

Порядок электронного документооборота между страхователем и ПФР утвержден распоряжением Правления ПФР от 11.10.2007 г. № 190р (в редакции от 19.03.2010). На основании раздела 7 указанного распоряжения отчетность считается представленной, если страхователь получил протокол контроля сведений, не содержащий ошибок. На получение протокола контроля отводится 4 рабочих дня. При наличии в протоколе информации об ошибках в отчетности их необходимо исправить и отправить отчетность заново. При этом отчетность по персонифицированному учету  необходимо указать с типом «исходная», а расчет РСВ-1 – «первичный».

Дата представления (доставки) отчетности фиксируется в квитанции, на подготовку которой отделениям ПФР отводится 2 рабочих дня с момента отправки отчетности страхователем. Дата отправки будет таковой, только если отчетность отправлена без ошибок.

5. Ответственность за непредставление отчетности

Ответственность за непредставление расчета по страховым взносам установлена ст. 46 Закона № 212-ФЗ. В соответствии с данной статьей штраф за непредставление в установленный срок РСВ-1 составляет 5% от суммы страховых взносов, начисленной на квартал, за каждый месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Несоблюдение порядка представления РСВ-1 наказывается штрафом в размере 200 руб.

Помимо этого, за непредставление расчета по страховым взносам в установленный срок должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб.

Что касается ответственности за непредставление сведений персонифицированного учета, то она установлена абз. 3 ст. 17 Закона №27-ФЗ. За несовременное представление сведений персонифицированного учета, либо при представлении неполных и (или) недостоверных сведений взыскивается штраф в виде взыскания 5% от суммы страховых взносов, начисленной за квартал.

Минфин в Письме от 04.04.2014 № 17-3/В-138 указал, что поскольку расчет по страховым взносам и индивидуальные сведения теперь – единый документ, то штрафовать дважды за просрочку его подачи не будут. Ответственность возникнет лишь по ст. 46 Закона 212-ФЗ. Нормы же ст. 17 Закона № 27-ФЗ продолжают применяться лишь в отношении сведений за отчетные периоды до 2014 года. Иная ситуация возникает, если страхователь подал РСВ-1 с недостоверными или неполными сведениями, а не просто просрочил подачу: в этом случае его могут оштрафовать по ст. 17 Закона № 27-ФЗ.

Дополнительные материалы

К списку статей

Интернет-магазин


www.store.oviont.ru
Интернет-магазин программного обеспечения и услуг.
Скидка 5 % на покупку «Баланс-2W»!

Телефон:
  +7 (495) 411-79-69

м. Дмитровская


Офис продаж № 1
Адрес: ул. Тимирязевская, д. 4/12
Схема проезда
Время работы: пн-пт 9:30 - 18:30
Телефон:
 +7 (495) 411-79-69

E-mail:
Способы оплаты: наличный и безналичный расчет

м. Маяковская


Офис продаж № 2
Адрес: 1-й Тверской–Ямской пер., дом 11.
Схема проезда
Время работы: пн-пт 9:30 - 18:30
Телефон:
 +7 (495) 411-79-69

E-mail:
Способы оплаты: наличный и безналичный расчет

м. Дмитровская


ООО «Электронная отчетность»
Юр. адрес: Дмитровское шоссе, дом 3,
корпус 2, подъезд 1, офис 4
Время работы: пн-пт 9:30 - 18:30
Телефон: +7 (495) 984-41-23
Способы оплаты: только безналичный расчет
E-mail: sale@b2astral.ru

RSS — удобный способ получения свежих новостей с нашего сайта.


Подробнее о RSS

Подписка на новости:

  • - Новые версии
  • - Акции
  • - Вебинары

Интересные новости на ваш выбор.