Обнаружив в тексте ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

Обзор изменений форм налоговой отчетности за 2018 и 2019 годы

10 декабря 2018

Основные изменения в налоговом законодательстве приняты Федеральными законами от 01.08.2018 года № 301-ФЗ, 302-ФЗ, 303-ФЗ. В связи с принятыми изменениями обновляются и формы налоговых деклараций, которые либо уже утверждены, либо находятся в состоянии проектов и будут утверждены в скором времени. Обозначим наиболее важные моменты.

НДС

С 2019 года изменяется одна из ставок НДС – вместо ставки в 18% будет применяться ставка в 20%. В связи с этим планируются изменения в формы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, УПД, книги продаж, налоговой декларации по НДС.

В книге продаж и дополнительном листе к ней предполагается:

  • графы 14 и 17 переименовать: "18 процентов" - в "20 процентов". Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом новой ставки;
  • планируется ввести две новые графы - 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, во второй - сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118.

Для заполнения декларации по НДС в 2019 году разработан проект новой формы, который размещен на ресурсе «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов». Изменения коснутся Раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 НК РФ» и Раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Налог на прибыль организаций:

Пропорции для ставок по налогу на прибыль продлили до 2024 года:

  • 3% - в федеральный бюджет,
  • 17% - в бюджеты субъектов РФ.

Ранее такие пропорции предполагалось сохранить до 2020 года.

Форма декларации на текущий момент не изменилась, хотя ее проект подготовлен и ждет утверждения. 

Страховые взносы:

Ставки по страховым взносам повышаться не будут. Предусмотрена индексация предельной базы на обязательное социальное и пенсионное страхование.

С 01.01.2019 в соответствии с Постановлением Правительства, предельные величины базы установлены в сумме:

  • 865 000 руб. – для исчисления страховых взносов на ФСС;
  • 1 150 000 руб. – для исчисления страховых взносов на ОПС.

Кроме того, на вышеуказанном правительственном ресурсе размещен проект новой формы Расчета страховых взносов (РСВ), окончание утверждения которого запланировано в 3 квартале 2019 года.

Налог на имущество организаций:

C 1 января 2019 года из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций исключается движимое имущество. В связи с этим, претерпели изменения формы налогового расчета по авансовому платежу и налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Формы утверждены Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

Изменения заключаются в следующем:

В разделе 2 декларации исключены строки 141 «в том числе недвижимое имущество» и 270 «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)».

В Разделе 2.1 для имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, при отсутствии у него кадастрового или условного номера, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории Российской Федерации, добавлены соответствующие поля для указания адреса объекта недвижимости.

В Разделе 3 в отношении имущества, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, добавлен код вида сведений об объекте. Благодаря ему заполняется только один кадастровый номер (здания или помещения – в зависимости от кода вида сведений).

Также в раздел 3 добавлен коэффициент КИ, который позволяет исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и/или количественных характеристик.

Кроме того, с 1 января 2019 года изменится порядок представления отчетности по налогу на имущество организаций (см. Письмо ФНС России от 21.11.2018 N БС-4-21/22551@):

  • по общему правилу отчетность нужно будет подавать по месту нахождения недвижимости,
  • для обособленных подразделений организаций, имеющих отдельный баланс, с 2019 года отменена обязанность подавать декларацию по месту своего нахождения (в соответствии со ст.386 НК РФ).

Земельный налог

По земельному налогу нужно будет отчитаться по новой форме уже за 2018 год.  Изменения заключаются в следующем:

  • в Разделе 2 добавлена строка 245 для указания суммы льготы,
  • также уточнен расчет коэффициента КИ.

Отметим, что глава ФНС РФ М.В. Мишустин на встрече с президентом 20 ноября текущего года сообщил о предложении отменить декларации по земельному и транспортному налогу для юридических лиц.

2-НДФЛ

Для отчетности за 2018 год обновилась форма по 2-НДФЛ. В ней появилось следующее нововведение: налоговики предложили 2 разновидности печатной формы справки. Одну - для сдачи в ФНС, которая имеет машиноориентированный вид, другую - для выдачи сотруднику, которая повторяет ранее действующую форму.

Изменения в справке для ФНС: скорректировано название, изменены месторасположения разделов, сведения о доходах вынесены на отдельный лист.

Кроме того, при сдаче отчета по форме 2-НДФЛ в электронном виде по ТКС отменено ограничение по количеству справок в одном файле, ранее оно составляло 3000 справок.

Акцизы

Установлены ставки акцизов на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года. Ставки акцизов с 2021 года будут проиндексированы на уровень инфляции.

Введены формулы определения ставок акциза на бензин.

Утверждена новая форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, которая будет действовать с марта 2019 года.

Уведомление о контролируемых сделках

Налоговым законодательством внесены следующие изменения:

  • освободили от контроля за трансфертными ценами внутрироссийские сделки на сумму свыше 1  млрд руб.;
  • 60-миллионный и 100-миллионный пороги по внутрироссийским контролируемым сделкам поднимут. Сделки будут контролируемыми, если доход по ним превысит 1 млрд руб.;
  • контролируемые сделки через посредников, а также сделки со взаимозависимыми иностранцами будут контролироваться, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. Сейчас такие сделки попадают под контроль независимо от размера дохода.

Также за 2018 год действует новая форма уведомления о контролируемых сделках. Отчитаться по ней нужно будет до 20.05.2019 года.

К списку новостей

RSS — удобный способ получения свежих новостей с нашего сайта.


Подробнее о RSS

Подписка на новости:

  • - Новые версии
  • - Акции
  • - Вебинары

Интересные новости на ваш выбор.