По итогам семинара «Подготовка и сдача отчетности ОФР в ПК «Баланс-2» за отчетный период 2022 года»
15 февраля в компании «ОВИОНТ ИНФОРМ» прошел семинар, на котором были рассмотрены особенности подготовки и сдачи отчетности по стандарту ОЭСР и FATCA 8966 о клиентах - нерезидентах РФ в программах Баланс-2Н и Баланс-2W.
Эксперты нашей компании напомнили о необходимых требованиях к отчетности ОФР, рассказали об изменениях в формате и ответили на вопросы, связанные с подготовкой и отправкой данной отчетности. Также спикеры компании «ОВИОНТ ИНФОРМ» анонсировали выпуск программ Баланс-2Н и Баланс-2W с реализованной возможностью подготовки отчета по стандарту ОЭСР по новому формату 5.06 уже на следующей неделе 21 – 22 февраля 2023 г.
Отчетность по FATCA
В первую очередь участников семинара ожидает процесс подготовки и отправки отчета по FATCA 8966, т.к. срок сдачи такой отчетности установлен ранее срока сдачи отчетности ОЭСР – подать отчет по форме FATCA 8966 необходимо до 31 марта года, следующего за отчетным.
В 2023г. многие подотчетные организации финансового рынка (ОФР) отправили уведомления о направлении информации о клиентах иностранных налогоплательщиках в ИНО (КНД 1114704) еще в начале февраля, с тем чтобы отчитаться по форме FATCA 8966 до 1 марта, когда должны вступить в силу новшества о трансграничной передаче данных.
Поясним, пока до конца не ясен механизм, по которому Роскомнадзор будет принимать решения в соответствии с Постановлением Правительства РФ №6 от 10 января 2023 г. “Об утверждении Правил принятия решения о запрещении или об ограничении трансграничной передачи персональных данных уполномоченным органом по защите прав субъектов персональных данных и информирования операторов о принятом решении” в отношении отчетности по FATCA, в связи с чем многие ОФР не располагают данными о том, как данное ограничение необходимо соблюдать.
Возможно будет доработано Постановление N 1267 от 26.11.2015 г. по взаимодействию между ОФР и уполномоченными органами, согласно которому ФНС отправляет уведомления от ОФР в ЦБ и Росфинмониторинг. Если в список органов будет добавлен Роскомнадзор, то ФНС будет отправлять сразу в ЦБ, Росфинмониторинг, Роскомнадзор через тот же интерактивный сервис, куда сдаются Уведомления (КНД 1114704), по принципу «единого окна». Порядок действий следующий: Роскомнадзор выносит решение о запрете/ограничении трансграничной передачи персональных данных и направляет его обратно в ФНС или всем ведомствам. ФНС доводит до сведения ОФР решение Роскомнадзора о запрете/ограничении. При отсутствии такового ОФР направляет отчет FATCA 8966 в адрес IRS.
В целом подготовка отчетности по FATCA 8966 ведется по устоявшемуся формату, поэтому вопросы возникают чаще к требованиям, которые различаются с требованиями к отчету по стандарту ОЭСР. Например, при определении бенефициаров по проценту владения, в отчетности по FATCA применяется порог 10%, в то время как для отчетности по стандарту ОЭСР – 25 %.
Также для отчетности по FATCA для расчета налогового резидентства используются другие правила подсчета дней нахождения на территории страны (тест на существенное присутствие в течение календарного года), тест на Green Card и т.д.
Также необходимо помнить механизм подписания отчета FATCA 8966 на SSL-ключах и формирования транспортного контейнера в соответствии с требованиями IRS. Такой механизм встроен в программу Баланс-2Н, а также реализован отдельной утилитой для программы Баланс-2W.
Отчетность по ОЭСР
Версия формата 5.06 отчетности по стандарту ОЭСР, которая будет использована при приеме отчетности за 2022 г., предусматривает введение такого новшества, как «договор, который стал неподотчетным в отчетном периоде».
Эксперты компании «ОВИОНТ ИНФОРМ» связывают появление такой характеристики с довольно часто возникающей в последнее время ситуацией, когда клиент был и резидентом РФ, и иностранным резидентом, а теперь лишился/отказался от иностранного налогового резидентства и стал только резидентом РФ. Или же был нерезидентом, потом стал резидентом РФ. В любом случае, в отчетном периоде клиент стал неподотчетным, а номер счета остался прежним и открытым.
Правилами предполагается, что в отчет включаются нерезиденты за то время, когда у них был счет в отчетном периоде. Например, в марте 2022 г. нерезидент счет закрыл, ОФР включил данный счет в отчет с января по март со статусом счета «закрыт» и он перестал быть подотчетным. Но если счет не закрыт, то есть сложность, заключающаяся в том, как включить его в отчет за тот период, когда он перестал быть неподотчетным.
До появления у договора данной характеристики для ОФР было только два варианта. Первый - закрыть счет как нерезиденту, чтобы зафиксировать дату, когда клиент перестал быть подотчетным, включить счет в отчет со статусом «закрыт» и дальше работать с клиентом как с резидентом. Второй - включить счет в отчет как клиенту с двойным резидентством, поскольку в отчетном периоде у него их было два. Теперь такие договоры можно будет формировать с данной характеристикой.
Также с появлением формата 5.06 в отчет добавлены:
- признак специального счета «С»;
- признак отчитывающейся ОФР: действующая, на ликвидации, отчитывающейся за ликвидированную;
- причина непредставления TIN с кодом 07 (владелец счета является беженцем).
Кроме того, список офшорных стран, при наличии признаков принадлежности к которым необходимо указать юрисдикцию какой-либо иной страны, дополнился Турцией.
Об изменениях в списках стран для автоматического обмена информации мы уже писали.
«Баланс-2: Отчетность ОФР» - полностью соответствует требованиям ФНС
Программы Баланс-2Н и Баланс-2W, в состав которых входит программный модуль «Баланс-2: Отчетность ОФР», будут выпущены и размещены на сайте www.balans2.ru на следующей неделе. Все необходимые изменения уже реализованы, программы полностью соответствуют требованиям формата версии 5.06 и xsd-схемам по контролю данных в CRS отчетности, утвержденным ФНС России. На указанном выше сайте уже размещен Excel-шаблон для подготовки и последующего импорта сведений в отчет по стандарту ОЭСР по формату 5.06 в программах Баланс-2Н и Баланс-2W.
Напоминаем также, что для проверки корректности TIN в отчете по ОЭСР реализована упрощенная проверка в соответствии с требованиями к отчету ФНС РФ. Более полная проверка TIN, часто применяемая при непосредственном контакте с клиентом, реализована в специальном сервисе Проверка TIN.
Мы рады общению с нашими верными клиентами!
Прошедший семинар «Подготовка и сдача отчетности ОФР в ПК «Баланс-2» за отчетный период 2022 года» одновременно транслировался в режиме вебинара на удобной площадке сервиса для проведения видеоконференций Контур.Толк.
Мы благодарим всех, кто нашел возможность и приехал в этот день к нам в центральный офис, где в том числе и за чашечкой кофе со сладостями пообщались с нашими экспертами, а также большое спасибо многочисленным участникам вебинара за активное включение в обсуждение актуальных тем в режиме онлайн.
Компания «ОВИОНТ ИНФОРМ» планирует еще несколько семинаров/вебинаров, с планом проведения которых вы можете ознакомиться на нашем сайте.