Обнаружив в тексте ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter
Особенности расчета декларации по налогу на прибыль при переходе на расчет авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли с октября 2008 года
27 ноября вступил в силу Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», о котором мы писали в предыдущей заметке.
В связи с этим Минфин РФ опубликовал письмо от 27 ноября 2008 г. N 03-00-08/40, а ФНС на сайте (www.nalog.ru) дало разъяснение, в которых объяснен порядок расчета декларации за октябрь 2008 года.
Напомним, что из-за изменений, внесенных в Часть 2 НК РФ, переход на уплату налога на прибыль ежемесячно теперь возможен в 4 квартале, раньше же переходить на такую систему можно было 1 января следующего года.
С полный текстом указанных документов можно ознакомиться по приведенным ссылкам, отметим лишь, что для получения права на переход на помесячную отчетность необходимо было до 28 ноября 2008 года внести изменения в учетную политику организации и предоставить соответствующие документы в ИФНС.
При работе в Баланс-2W необходимо учитывать, что реализация данных писем коснется только пользователей, произведших данный переход. При этом расчет будет происходить следующим образом:
В расчетах за 10, 11 и 12 месяцев 2008 года в расчет строк 220 и 230 Листа 02 помимо строк 190, 200, 250 и 260 будут попадать суммы, соответствующие ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным исходя из данных декларации за 9 месяцев 2008 года (по сроку 28.10.2008 – в 10 месяцев, по сроку 28.11.2008 – в 11 месяцев по сроку 28.12.2008 – в 12 месяцев). При этом распределение суммы, не делящейся без остатка на 3, будет осуществляться в соответствии с правилами распределения сумм по срокам авансовых платежей.
В остальном, расчеты за 10, 11 и 12 месяцев 2008 года будут соответствовать стандартному ежемесячному расчету декларации по налогу на прибыль.
Таким образом, при расчете сумм к доплате/уменьшению будут учитываться суммы начисленных ранее авансовых платежей с учетом распределения по срокам. Для получения корректных результатов расчетов пользователям желательно произвести перерасчет декларации за октябрь 2008 года и сдать уточненный расчет. Если же указанные строки вводились вручную и при расчете получены корректные суммы, то будет достаточно обновить программу и продолжать работать в обычном порядке. 02 декабря 2008
Рутта Роман Юрьевич
В связи с этим Минфин РФ опубликовал письмо от 27 ноября 2008 г. N 03-00-08/40, а ФНС на сайте (www.nalog.ru) дало разъяснение, в которых объяснен порядок расчета декларации за октябрь 2008 года.
Напомним, что из-за изменений, внесенных в Часть 2 НК РФ, переход на уплату налога на прибыль ежемесячно теперь возможен в 4 квартале, раньше же переходить на такую систему можно было 1 января следующего года.
С полный текстом указанных документов можно ознакомиться по приведенным ссылкам, отметим лишь, что для получения права на переход на помесячную отчетность необходимо было до 28 ноября 2008 года внести изменения в учетную политику организации и предоставить соответствующие документы в ИФНС.
При работе в Баланс-2W необходимо учитывать, что реализация данных писем коснется только пользователей, произведших данный переход. При этом расчет будет происходить следующим образом:
В расчетах за 10, 11 и 12 месяцев 2008 года в расчет строк 220 и 230 Листа 02 помимо строк 190, 200, 250 и 260 будут попадать суммы, соответствующие ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным исходя из данных декларации за 9 месяцев 2008 года (по сроку 28.10.2008 – в 10 месяцев, по сроку 28.11.2008 – в 11 месяцев по сроку 28.12.2008 – в 12 месяцев). При этом распределение суммы, не делящейся без остатка на 3, будет осуществляться в соответствии с правилами распределения сумм по срокам авансовых платежей.
В остальном, расчеты за 10, 11 и 12 месяцев 2008 года будут соответствовать стандартному ежемесячному расчету декларации по налогу на прибыль.
Таким образом, при расчете сумм к доплате/уменьшению будут учитываться суммы начисленных ранее авансовых платежей с учетом распределения по срокам. Для получения корректных результатов расчетов пользователям желательно произвести перерасчет декларации за октябрь 2008 года и сдать уточненный расчет. Если же указанные строки вводились вручную и при расчете получены корректные суммы, то будет достаточно обновить программу и продолжать работать в обычном порядке. 02 декабря 2008
Рутта Роман Юрьевич