Вопросы отчётности по Стандарту ОЭСР и решения по её подготовке в ПК "Баланс-2"
До направления второй отчётности по CRS остается совсем мало времени. Напомним, что впервые российские организации финансового рынка сдавали такую отчетность в июле 2018 г., а в этом году срок сдачи отчетов об иностранных клиентах установлен на 31 мая. И на этот раз вопросов у российских организаций финансового рынка стало ещё больше, чем летом прошлого года, когда отчётность фактически формировалась «на коленке» в условиях жёсткого цейтнота. Во многом это связано с тем, что российское законодательство по международному обмену информацией ещё достаточно «молодое», и практика его применения находится лишь на стадии формирования. Сложности у финансовых организаций также связаны с новыми разъяснениями, которые публикует регулятор:
- до 31 мая необходимо отчитаться не только за 2018 год, но также и за 2017 по клиентам – физическим лицам с остатками на счетах эквивалентных менее 1 млн. долларов США;
- обновленные форматы отчётности, которые, в том числе, вводят обязательное поле TIN, а в случае его отсутствия, необходимость указания причины.
Вместе с тем, следующие темы по-прежнему остаются без разъяснений:
- вопросы, связанные с отсутствием у финансовых организаций информации в отношении TIN клиентов, документальным подтверждением этого, принятием необходимых мер для установления налогового резидентства;
- неясность по отражению закрытых, незадокументированных и «спящих» счетов;
- отсутствие положений, касающихся специфики исполнения требований CRS для страховых компаний, брокеров, доверительных управляющих
- и другие вопросы.
Несмотря на наличие сложностей в исполнении CRS-законодательства, регулятор чётко дал понять, что, начиная с 2020 года (т.е. уже со следующего года), финансовые организации будут штрафовать за несоблюдение требований CRS даже в отношении тех правонарушений, которые будут выявлены за прошлые периоды (т.е. за 2017, 2018, 2019 отчётные периоды). Таким образом, миф об отсутствии санкций в первые три года действия законодательства был полностью развеян ФНС России в конце февраля 2019 года. Налоговый орган также заявляет о дальнейшем ужесточении контроля над финансовыми организациями.
Однако при этом в последних разъяснениях регулятор даёт возможность финансовым организациям «исправиться» и скорректировать ранее направленную отчётность после 31 мая 2019 года как за 2018, так и за 2017 год. Таким образом, всем, кто не направлял отчётность, направлял неполную отчётность или отчётность с ошибками, рекомендуется заблаговременно направить в адрес ФНС России «уточнёнку» за предыдущие периоды. Мы полагаем, что эту возможность лучше осуществить до сентября 2019 года, включительно, так как обмен информацией с налоговыми органами других стран должен произойти до 31 сентября. Вместе с тем отметим, что в прошлом году такой обмен состоялся лишь в декабре 2018 года.
- В связи с востребованностью в решениях и услугах по подготовке отчетности по CRS компания «ОВИОНТ ИНФОРМ» совместно с партнерами проводит серию семинаров и расширяет свои предложения по поддержке подготовки отчетности по стандарту CRS, включающее:
- Программные решения «Баланс-2: Отчетность ОФР» на базе программ Баланс-2W и Баланс-2Н,
- техническую поддержку переноса данных в программы и работы с программами,
- методологическую поддержку по вопросам подготовки и формирования CRS-отчётности, включающую в себя, в том числе, следующее:
- кого следует включать в отчётность и на каком основании,
- какую финансовую информацию раскрывать, как и по каким договорам,
- вопросы, связанные с TIN,
- иные вопросы и сложности, которые возникают при формировании отчётности.
Специалист по вопросам FATCA и CRS Аверина Дарья