Обнаружив в тексте ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

Обновлены правила проверки TIN иностранных налогоплательщиков

16 июня 2022

Обновлены национальные правила, регулирующие выдачу, структуру, использование и действительность налоговых идентификационных номеров (TIN) или их функциональных аналогов стран ОЭСР. Свою информацию о TIN предоставила на днях Колумбия. А всего с начала года на ресурсе ОЭСР добавили данные о правилах налоговых идентификационных номеров, которые действуют в 9 юрисдикциях: кроме Колумбии это - Панама, Сен-Мартен, Эквадор, Доминика, Гренада, Оман, Катар, Вануату.

TIN для отчета по стандарту ОЭСР

Напомним, что сведения о TIN своих клиентов необходимы организациям финансового рынка (ОФР) тех юрисдикций, которые участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией, передаваемой в форме отчетности по стандарту ОЭСР (CRS). С 2015 года по начало текущего года к автоматическому обмену финансовой информации присоединились 115 стран (территорий), при этом 108 из них предоставили информацию о правилах выдачи, структуре, использования и действительности TIN.

Российская Федерация подписала соглашение о присоединении к автоматическому обмену финансовой информацией в 2016 году, а первую отчетность российские организации финансового рынка сдали в 2018 году. Проверка обязательности наличия TIN в отчете была включена в 2019 году, а с 2020 года форматом отчета предусмотрена проверка структуры указываемого налогового идентификационного номера для ряда юрисдикций. В прошлом году в соответствии с требованиями формата ФНС РФ к отчету по стандарту ОЭСР проверялись идентификационные номера юридических лиц из 19 юрисдикций и физических лиц – по 25 юрисдикциям. В отчеты, сдаваемые в нынешнем году, в проверку структуры TIN физических лиц для отдельных юрисдикций добавлена еще проверка TIN для Мальты.

Ответственность за недостоверную информацию

Обращаем ваше внимание, что за представление неполной или недостоверной информации ФНС РФ взымает штраф с ОФР в размере 25 000 рублей за каждый факт такого нарушения (применяются к правоотношениям, связанным с привлечением ОФР и их клиентов к ответственности за налоговые правонарушения, совершенные в связи с представлением ими информации за периоды начиная с 1 января 2022 г., п. 3 ст. 129.7 Часть первая НК РФ).

Правила структуры TIN

Каждая страна устанавливает правила формирования структуры и проверки действительности TIN.
Некоторые страны формируют налоговые идентификационные номера в определенной последовательности чисел, тогда как другие делают их сложными, включая данные о самом лице, которому присваивается TIN.
Например, в Италии при формировании TIN физического лица включаются данные о фамилии, имени, дате и месте рождения, а также контрольная цифра для проверки. А в структуре налогового идентификационного номера физического лица в Польше включены дата рождения и пол налогоплательщика.

Страны, не присваивающие TIN

Есть страны, которые не выдают налоговые идентификационные номера (TIN) или эквивалентные идентификаторы для целей налогообложения: Багамские Острова, Бахрейн, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Монако, Монтсеррат, Острова Теркс и Кайкос.

Однако следует учесть, что при этом есть страны, которые не присваивают TIN, но могут использовать какой-либо другой идентификатор в качестве функционального аналога. Например, Объединенные Арабские Эмираты не выдают TIN. Поэтому номер налогоплательщику не присваивается автоматически для физических и юридических лиц, но выдаются сертификаты налогового резидента (″TRCs″) по заявлению правомочного физического или юридического лица на основании применяемого Соглашения об избежании двойного налогообложения. TRC действительны в течение одного года, и имеющие их налогоплательщики могут не иметь индивидуальных налоговых номеров.

Процедура проверки TIN

TIN является предметом особого контроля ФНС России при обработке сведений о клиентах – иностранных налогоплательщиках, в связи с чем эксперты нашей компании рекомендуют наладить процедуры проверки идентификационных номеров не только при подготовке отчетности, но и при получении его от клиента во время принятия на обслуживание. Такие процедуры позволят раньше выявлять некорректные TIN, снизить количество сработавших риск-факторов от регулятора и, соответственно, количество запросов уточнения информации по клиенту и его TIN от ФНС РФ.
Для проверки TIN можно пользоваться опубликованной информацией на ресурсе ОЭСР, самостоятельно проверяя полученные TIN по структуре налоговых идентификационных номеров.
Так же можно использовать специализированный сервис нашей компании, который позволяет проводить расширенную проверку корректности TIN и сформировать протокол с ее результатами и ссылками на источники. Имеется возможность разместить данный сервис проверки TIN на своих серверах во внутрикорпоративной сети.  Проверка TIN возможна по списку стран, содержащему более 90 юрисдикций.

Кроме того, благодаря переносу сроков сдачи отчетности по стандарту ОЭСР на 31 июля 2022 г. можно использовать дополнительное время для контроля ранее полученных TIN от клиентов. Для этого нужно воспользоваться групповой проверкой идентификационных номеров на нашем ресурсе. Для получения тестового доступа к сервису проверки TIN обращайтесь к нашим специалистам по телефону +7 (495) 411-79-69.

К списку новостей

RSS — удобный способ получения свежих новостей с нашего сайта.


Подробнее о RSS

Подписка на новости:

  • - Новые версии
  • - Акции
  • - Вебинары

Интересные новости на ваш выбор.