Обнаружив в тексте ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

Актуальные вопросы подготовки отчетности

27 марта 2020

Налог на прибыль организации в случае ликвидации обособленного подразделения

В связи с требованием п.2.7 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль для отчетности, начиная с налогового периода за 2019 г.

«В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности (закрытии) своего обособленного подразделения (далее - закрытое обособленное подразделение) уточненные Декларации по указанному обособленному подразделению, а также Декларации за последующие (после закрытия) отчетные периоды и текущий налоговый период представляются в налоговый орган по месту нахождения организации, а по организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, - в налоговый орган по месту её учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код «223», а в верхней его части указывается КПП по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика)».

В программе предлагается следующий алгоритм действий при ликвидации обособленного подразделения:

1. В Приложении №5 декларации головной организации для закрытого подразделения оставляем без изменения дополнительные поля «ОКТМО» и «Код ИФНС»:

Данные поля необходимы для разноски деклараций по налогу на прибыль головной организации в декларации обособленных подразделений.

2. При расчете для закрытого подразделения будут автоматически заполнены поля «Код ИФНС головной организации» и «КПП головной организации», которые будут продублированы на закладку «Из титульного листа» декларации за обособленного подразделения после процедуры разноски прибыли головной организации.

3. При формировании XML-файла и печатной формы КПП и ИФНС будут браться из указанных полей.

4. Таким образом, не нужно создавать дополнительный комплект отчетности с КПП и ИФНС головной организации или изменять реквизиты в существующем комплекте отчетности данного подразделения.

К списку новостей

RSS — удобный способ получения свежих новостей с нашего сайта.


Подробнее о RSS

Подписка на новости:

  • - Новые версии
  • - Акции
  • - Вебинары

Интересные новости на ваш выбор.