Обнаружив в тексте ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

Актуальные вопросы подготовки отчетности

13 апреля 2023

1. ЕФС-1: Отчетность в Социальный Фонд России

С 2023 г образован Социальный Фонд России (путем объединения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования РФ).

Социальный фонд России (СФР) имеет те же реквизиты, что были у ПФР, в течение 2023 года может использовать бланки, штампы, печати и электронные подписи ПФР и ФСС.

В фонд представляется отчетность, ранее представлявшаяся в ПФР и ФСС. Вместо нескольких форм, действовавших ранее, предложено использовать единую форму: ЕФС-1 «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

С 2023 г. ЕФС-1 заменяет 4 формы:

  • 4-ФСС - по взносам на травматизм,
  • СЗВ-СТАЖ - сведения о стаже,
  • СЗВ-ТД - сведения о трудовой деятельности,
  • ДСВ-3 - дополнительные страховые взносы.

1.1. Как подготовить ЕФС-1 в программе Баланс-2W или Баланс-2Н

Форма ЕФС-1 в программах присутствует в 2 видах:

  • В ежемесячных периодах - форма ЕФС-1 (трудовая деятельность) предназначена для подготовки и передачи сведений о мероприятиях кадрового учета или назначении пенсии;
  • Квартальная (годовая) форма ЕФС-1 для подготовки и передачи сведений, ранее включаемых в отчеты 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ (годовая), ДСВ-3.

ris1.png

Напомним, что в программе Баланс-2W реализован Журнал трудовой деятельности, который предполагает ведение учета кадровых мероприятий по сотрудникам в постоянном режиме и оперативное формирование форм ЕФС-1 (в части сведений о трудовой (иной) деятельности) и формирование формы СТД-Р для работника.

ris2.png

1.2. Отправка формы ЕФС-1 в СФР

Отправить форму ЕФС-1 в СФР можно напрямую из программ Баланс-2W или Баланс-2Н через КЭ-Лайт (если пользователь является абонентом оператора ЭДО СКБ Контур), либо выгрузив отчет в виде XML-файла на диск и затем загрузив такой файл в программу или сервис отправки отчетности оператора ЭДО.

ris3.png

1.3. Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года

Прежняя форма Разделы ЕФС-1 Срок сдачи Особенности
СЗВ-ТД Сведения о трудовой деятельности Подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» При приеме на работу или увольнении - не позднее следующего рабочего дня, при переводе на другую работу или подаче заявления о переходе на электронную трудовую книжку - не позднее 25 числа следующего месяца. Нужно подавать сведения о начале и окончании договора ГПХ. Введены коды для полей «Код категории ЗЛ», наименования кадрового мероприятия (графа 3), «Код выполняемой функции» (графа 6).
СЗВ-СТАЖ Периоды работы (стажа) Подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» По итогам календарного года, но не позднее 25.01 следующего года. То есть, отчетность за 2023 год нужно будет сдать до 25 января 2024 года. Сведения нужно представлять только на определенные категории застрахованных лиц (в простое, отстраненные от работы, имеющие право на досрочное назначение пенсии, родители в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет). Появилась графа с районным коэффициентом.
ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) Подраздел 2 «Основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии…» Подается одновременно с подразделом 1.2, если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии. Подается одновременно с подразделом 1.2, если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии
СИоЗП (для бюджетников) Подраздел 1.3 «Сведения о зарплате и условиях осуществления деятельности работников государственных и муниципальных учреждений» Для большинства граф установлены классификаторы допустимых значений.
ДСВ-3 Дополнительные взносы на накопительную пенсию (ДНП) Подраздел 3 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом Подраздел аналогичен ДСВ-3
4-ФСС Сведения о страховых взносах на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ» По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом У каждого подраздела есть нюансы заполнения. Уточнить эти моменты можно в правилах заполнения.

Корректировка прошлых периодов происходит по старым формам. Если в 2023 году потребуется уточнить отчет за 9 месяцев 2022 года, то следует направить отчет по форме, действовавшей в 2022 г.

2. Вопросы по Уведомлению ЕНС (КНД 1110355)

2.1. Как подготовить Уведомление в программах Баланс-2W и Баланс-2Н

Форма Уведомления об исчисленных суммах налогов на ЕНС реализована в обеих программах «Баланс-2W» и «Баланс-2Н» и расположена в комплектах отчетности «В ИФНС» и «РСВ, НДФЛ и отчетность в ПФР» в каждом месяце начиная с декабря 2022 г. Комплект отчетности для подготовки такого Уведомления должен иметь КПП со значением «01» в 5 и 6 знаках (например, 772301001).

Уведомление может подаваться в ИФНС как по месту нахождения организации, так и по месту учета крупнейшего налогоплательщика.

В одном Уведомлении может быть указана информация по организации и ее обособленным подразделениям (филиалам), а также информация как по одному налогу, так и одновременно по нескольким налогам.

1.png

В обеих программах есть возможность массовой загрузки нескольких Уведомлений из xml-файлов и из стандартизированных Excel-файлов (В Баланс-2W импорт сведений из стандартизированных Excel-файлов производится по одному с добавлением к ранее сохраненной информации. А в Баланс-2Н возможно указать для импорта сразу несколько стандартизированных Excel-файлов, сведения из которых будут также добавлены к ранее сохраненной информации. Шаблон стандартизированного Excel-файла Уведомления находится здесь и может быть использован для импорта и в программе Баланс-2W, в программе Баланс-2Н.

Для обеспечения возможности загрузки из такого стандартизированного Excel-файла необходимо приобрести и установить коннектор.

2.png

2.2. По всем ли налогам нужно подавать Уведомление (КНД 1110355)?

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы Срок подачи
 НДС нет
 ПСН
 НПД (по желанию)
 АУСН
 Акцизы
 НДПИ
 Водный налог (по желанию)
 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья ( (по желанию)
 Налог на игорный бизнес

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, и по которым необходимо подавать Уведомления.

Наименование налога (сбора) Категория плательщика Период уплаты налога Срок представления уведомления
Налог на прибыль Налоговые агенты, которые отчитываются ежеквартально  Месяц  Не позднее 25 числа следующего месяца
НДФЛ



Подробнее о сроках уплаты и подачи уведомления по НДФЛ см. здесь
Организации и ИП – налоговые агенты  Месяц 

+

Последний период (23.12. –31.12.)
Не позднее 25 числа следующего месяца

+

Последний рабочий день года
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц  Месяц  Не позднее 25 числа следующего месяца



Кроме периодов, когда сдается РСВ за 1 квартал - в апреле, за полугодие – в июле, за 9 мес – в октябре, за год – в январе
Налог на имущество организаций Организации  Квартал  Не позднее 25 числа следующего месяца

(апрель, июль, октябрь, февраль)
Транспортный налог Организации  Квартал  Не позднее 25 числа следующего месяца

(апрель, июль, октябрь, февраль)
Земельный налог Организации  Квартал  Не позднее 25 числа следующего месяца

(апрель, июль, октябрь, февраль)
УСН Организации и ИП  Квартал  Не позднее 25 числа следующего месяца

(апрель, июль, октябрь)

Кроме периода за год в марте
ЕСХН Организации и ИП  Полугодие  Не позднее 25 числа следующего месяца

Кроме периода за год в марте

Налоги и взносы, которые НЕ входят в ЕНП. Уплата в бюджет по ним и отчетность обособлены от ЕНП и ЕНС:

  • госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ;
  • НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);
  • НДС при импорте из дальнего зарубежья — уплачивается в ФТС;
  • страховые взносы по несчастным случаям (НС и ПЗ) — уплачиваются в ФСС.

*Ссылки на используемые источники:

Промостраница ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

https://its.1c.ru/docs/repdate/notifications

https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/enp/sroki-podachi-uvedomlenij-po-ischislennym-nalogam-pri-rabote-s-ens-i-enp-s-2023-goda.html

2.3. Что означает период отчетности в Уведомлении

Из Порядка заполнения:

В поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» указывается код налогового периода. По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца - 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала - 01, 02, 03, 04.

Если отчетность ежемесячная, например, по страховым взносам, НДФЛ, то коды периодов означают:
21/01 – январь
21/02 – февраль
21/03 – март
31/01 – апрель
31/02 – май
31/03 – июнь
33/01 – июль
33/02 – август
33/03 – сентябрь
34/01 – октябрь
34/02 – ноябрь
34/03 – декабрь
Если НДФЛ:
34/04 – 4-й период 4-го квартала

Если отчетность ежеквартальная, например, по имуществу, транспорту, земельному налогу, УСН, то коды периодов означают:
34/01 – 1 квартал
34/02 – 2 квартал
34/03 – 3 квартал
34/04 – год

2.4. Как скорректировать Уведомление

Если Уведомление подано ошибочно или с ошибочными данными, то при исправлении отчета следует придерживаться следующих правил:

  • Если вы неверно оформили уведомление, следует создать исправленный документ (уточняющий или новый экземпляр).
  • При неверном указании суммы подается уведомление с правильной суммой, она заменит отправленную ранее.
  • Если суммы быть не должно (платеж указан ошибочно), нужно повторить строку с прежними показателями и указать нулевую сумму.
  • При неверном указании другого показателя (например, КПП) подается новое уведомление с двумя записями: с нулевой суммой по строке с ошибочным показателем (для её отмены) и запись с корректным показателем и корректной суммой.
  • Исправленное уведомление подавать не следует, если уже подана соответствующая декларация или расчет.

К списку новостей