Компанией «ОВИОНТ ИНФОРМ» проведен семинар по особенностям подготовки отчетности по стандарту ОЭСР в 2022 г. по формату 5.05
Семинар, проведенный 16 февраля компанией «ОВИОНТ ИНФОРМ» одновременно для участников в очной и дистанционной форме, был посвящен особенностям сдачи отчетности по стандарту ОЭСР в 2022 г. по формату 5.05. Буквально накануне на своей профильной странице ФНС РФ опубликовала правила отчетности по стандарту ОЭСР организациями финансового рынка (ОФР) в предстоящую отчетную кампанию 2022г.
В данную отчетность включается информация о клиентах - нерезидентах РФ, а также о договорах, заключенных с ними. На ней и остановимся подробнее в данном сообщении.
Как и ожидалось, налоговая служба установила, что в отчетность для ОФР, которые воспользовались правом об исключении договоров (см. п. 51 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.06.2018 № 693 (далее – Положения) в файл за 2021 год необходимо будет включить:
- сведения о всех новых договорах (счетах), заключенных в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2021 г.;
- обновить сведения о всех договорах (счетах), предоставленных в предыдущие отчетные периоды.
Кроме того, правилами отчетности внесены изменения в формат предоставляемых сведений о клиентах - налоговых резидентах иностранных государств, который будет использоваться в отчетной кампании 2022 года. Новый формат представляемых файлов отчетности имеет номер 5.05.
На семинаре ведущий эксперт АО «ОВИОНТ ИНФОРМ» Александр Тищенко прокомментировал изменения в формате 5.05 в части предоставления финансовой информации о договоре.
Категории договоров
Теперь для подачи сведений о категории договора/счета необходимо использовать новые категории:
«1.1» - ранее заключенный договор;
«1.2» - новый договор, квалифицируемый как ранее заключенный;
«2.0» - новый договор.
Договоры, заключенные до 19.07.2018 г. включительно, которые соответствуют ранее использовавшейся категории «1», теперь относят к категории «1.1» - ранее заключенный договор».Договоры, заключенные начиная с 20.07.2018 г., на основании пункта 13 Положения, могут быть отнесены к категории «1.2» при одновременном соответствии условиям:
- новый договор заключен с клиентом, с которым уже есть договор, подписанный до 19.07.2018 включительно;
- при заключении нового договора не требуется по ПОД/ФТ представление клиентом каких-либо документов или информации, помимо уже имеющихся.
Договоры, заключенные начиная с 20.07.2018 г., которые не соответствуют этим условиям, относят к категории «2.0».
Виды договоров
Необходимо будет включать в отчетность информацию о видах договоров/счетов. Указывать вид договора следует из справочника, который содержит в себе следующие группы:
- Депозитарные счета
- Счета доверительного управления
- Договоры с центральным контрагентом об оказании финансовых услуг
- Договоры страхования, признаваемые договорами об оказании финансовых услуг
- Договоры структур без образования юридического лица, признаваемые договорами об оказании финансовых услуг
- Прочие договоры об оказании финансовых услуг
Принудительное закрытие
Для закрытых договоров необходимо указать, было ли закрытие принудительным. Принудительно закрытым договор считается, если ОФР воспользовалось правом, предусмотренным п. 5 ст. 142.4 НК РФ. Можно считать договор принудительно закрытым, если договор закрыт из-за отсутствия операций и остатков денежных средств на счете в течение продолжительного времени.
Общие (совместные) счета
Для общих (совместных) счетов необходимо указать, что счет является общим/совместным. Таким является тот счет, у которого более одного владельца. Этот признак обязательно указывается, если в одном файле отчета встречается одинаковый счёт, но у разных лиц.
Дата выплат
Для выплат/поступлений по договору (счету или его аналогу) вводится необходимость указывать дату поступления платежей на счет.
По мнению экспертов компании «ОВИОНТ ИНФОРМ», рассмотренные изменения не критичны с точки зрения сбора и предоставления информации о клиентах, но они могут привести к увеличению трудозатрат при подготовке отчетности и доработки своих учетных АБС (автоматизированных банковских систем). Кстати, автоматизировать подготовку отчетности по новым правила можно с помощью решений, реализованных в ПК «Баланс-2» без доработки АБС.
В дальнейших наших публикациях мы рассмотрим изменения в части предоставления информации о клиентах, выгодоприобретателях и контролирующих лицах.
Хотим отметить, что ближе к сроку вступления в действие формата 5.05, который еще не обозначен регулятором, наша компания планирует провести еще один семинар-вебинар, если, конечно, к нему будет интерес у наших клиентов и деловых партнёров. Ждем ваши предложения и пожелания!